İÇ KONTROL SÜRECİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ
HİZMETİMİZİN MAHİYETİ

“İç kontrol” teriminin açıklaması

İç kontrol, genel olarak; amaçlara ulaşılmasını güvence altına almak üzere tasarlanmış, işletmenin tepe yöneticileri, yöneticileri ve diğer personeli tarafından uygulanan bir süreç olarak tanımlanır.

Amaçlar şu ana kategoriler halinde ele alınmaktadır: (a) Operasyonların verimliliği ve etkinliği [bu kategori, karlılık ve kaynakların korunması da dâhil olmak üzere temel iş hedeflerini içermektedir]. (b) İç ve dış raporlamanın güvenilirliği. (c) İlgili yasal düzenlemelerle uyumlu olunması

İç kontrol şu beş unsurdan oluşur; (a) Kontrol atmosferi [İşletmenin insan kaynaklarının uzmanlığı, ahlaki değerleri, tutarlılığı; yönetimin organize etme ve yetki/sorumluluk verme tarzı; vb]. (b) Risk değerlendirmesi [İç ve dış risklerin belirlenmesi, değerlendirilmesi ve yönetimi]. (c) Kontrol etkinlikleri [yönetim talimatlarına uyulmasını güvence altına almak amacıyla tasarlanmış politika ve prosedürler. Örneğin; yetkilendirme, onaylama, doğrulama, mutabakatlar, operasyonel performansın gözden geçirilmesi, aktiflerin güvenliği]. (d) Bilgi ve iletişim [Gerekli bilginin ele geçirilmesi, kullanılabilir hale getirilmesi ve işletme içinde akışı]. (e) İç kontrol sisteminin gözetimi.

Hizmetimizin kapsamı

Bu hizmetimiz şunları kapsamaktadır; (a) İç kontrol unsurlarının tamamının veya bir kısmının, özel olarak geliştirilmiş yöntemler kullanılarak değerlendirilmesini, varsa noksanlık ve zafiyetlerin tespit edilmesini ve bu noksanlık ve zafiyetlerin telafi edici önerilerle birlikte tepe yönetime raporlanması. (b) “İç kontrol” sisteminin tashihi veya kurulması